借址登記違法嗎？帶您了解借址登記費用與風險

借址登記是什麼？

借址登記即是「借用別人的地址登記為營業地址」，常見原因如：剛開始創業資金不多，沒有錢租用實體工作室；商業模式變更，改為遠端辦公，不再需要實體辦公室；又或是暫時找不到適合的地點做為營業場所，只要您暫時沒有能申請營業登記的場所，或是不需要實體辦公室，都能使用借址營業登記的服務，以完成公司登記。

借址登記的途徑有哪些

借址登記的途徑包含：商務中心（虛擬辦公室）營業登記、租屋地點營業登記、自家地址營業登記及親友公司營業登記，以下將為您詳細列出各項途徑的優缺點：

商務中心（虛擬辦公室）營業登記

商務中心為專門出租地址給公司登記的虛擬辦公室，以下為您說明優缺點及風險：

優點：

• 若創業者有需要，商務中心借址登記除出租地址，還可依創業者需求，短期租借專屬辦公空間，讓創業初期的資金可更靈活運用。
• 空間及硬體設備完善，大多商務中心具備印表機、傳真機、投影機...等事務機設備，還可租借會議室，並備有茶水設備及保全。
• 部分商務中心提供專業秘書團隊，以協助招待訪客及代收郵件。
• 借址費用可作為租金費用抵扣營業稅及所得稅。

缺點：

• 稅金行情依區域而有不同。

風險：

• 部分商務中心被國稅局列為有爭議的地點，因此經常受到稽查，而業者會以低於市場行情的借址登記費吸引創業者，若業者租借費用過低，提醒您務必多加留意。
• 需確認商業中心是否有合法營業稅籍登記，以免影響公司名譽及形象。
• 共享空間及網路可能導致個資與資安問題。

租屋地點營業登記

租屋地點營業登記指將您租屋的地點作為公司登記地址，以下將詳細說明租屋地點營業登記的優缺點及風險：

優點：

• 場地租金及水電費可合法報稅。
• 公司營業登記地址與實際營業地址一致，可提高客戶信任度。

缺點：

• 房東可能不同意。
• 若有需要變更營業地址，申請變遷費用每次需$6,000-$7,000。

風險：

• 若原租屋處非營業用地，需先變更為商業用，因而產生的費用及稅率需向房東討論如何負擔。
• 長租的情況下，租金有可能產生變化，增加財務負擔。
• 租約到期後，若房東選擇不續租，便需要支付申請變遷費用。
• 房東所需繳納的所得稅會受租賃所得影響。依所得稅法第14條第一項第五類之五：將財產借與他人使用，除經查明確係無償且非供營業或執行業務者使用外，應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅。

自家地址營業登記

自家地址營業登記是以您自有的住宅登記公司地址，以下將詳細說明自家住宅營業登記的優缺點及風險：

優點：

• 可節省辦公室租金。
• 不會漏收重要郵件及包裹。
• 公司營業登記地址與實際營業地址一致，可提高客戶信任度。

缺點：

• 需申請為營業用地，將導致房產各項稅賦稅率上漲。房產稅包含房屋稅：住家用稅率1.2%將改為營業用稅率3%，並依實際使用之營業用面積課徵；地價稅：由2‰增加為10‰-55‰，依累進起點地價（指各直轄市或縣（市）土地七公畝之平均地價）。
• 水電費用也會提高（營業用電收費較高）。

風險：

• 出售房屋時，土地增值稅稅率上升，原本自用住宅用地享有優惠稅率10%，將變更為適用土地增值稅，一般稅率為20%-40%。

親友公司營業登記

親友公司營業登記指以親友公司的地址，作為營業登記的公司地址，以下將詳細說明親友公司登記的優缺點及風險：

優點：

• 可節省辦公室租金。
• 已是營業用地，不需額外進行變更登記。

缺點：

• 可能需要支付額外費用給屋主。
• 可能會欠親友人情債。

風險：

• 可能會被視為虛設行號，面臨罰金。

不適合借址登記的情況

以下為不適合借址登記的情況：

1. 產業為進出口貿易：出口商不僅不需繳稅，還可以辦理退稅，與其他企業較為不同，所以國稅局會限制出口商除非在借址登記場所有承租辦公室，否則不得借址登記；進口商則是應該要有倉儲空間擺放進口的貨品，而有倉儲空間就有實際地址可以辦理營業登記，所以不應採用借址登記。
2. 申請免用統一發票的行號：營業額低於20萬可申請免用統一發票，但國稅局會實地勘察審視營業額，因此國稅局不許可免用統一發票的行號借址登記。
3. 營業稅申報掛零：營業稅申報掛零國稅局會認定該企業並沒有在營業，並判斷沒有借址登記的必要。
4. 特許行業：特許行業是指依*公司法第17條第1項，或依*商業登記法第5條第1項之規定，經政府許可才能申請公司或商業登記的行業，如：小客車租賃業、殯葬業、觀光旅館業...等。特許行業大多具有不同的規定，不符合單純借址登記條件，例如：觀光旅館業的建築物本身即可申請營業稅籍登記，所以不可用借址登記。

_{*公司法第 17 條第一項：公司業務，依法律或基於法律授權所定之命令，須經政府許可者，於領得許可文件後，方得申請公司登記。}

_{*商業登記法第5條第1項：
下列各款小規模商業，得免依本法申請登記：
1.攤販。
2.家庭農、林、漁、牧業者。
3.家庭手工業者。
4.民宿經營者。
5.每月銷售額未達營業稅起徵點者。}

借址登記公司風險是什麼？

借址登記可以幫助企業滿足法規要求或業務需求，但濫用或不當使用可能會帶來重大風險，以下為借址登記可能的風險：

• 使用借址登記進行虛假或不當業務活動，可能會違反相關法律，進而導致罰款及訴訟風險。
• 根據全國法規資料庫營業稅法第 45 條，實際營業場所應完成營業税籍登記才能進行營業，所以如果您以借址登記場所作為實際營業場所，但借址登記場所沒有辦理營業稅籍登記則違法，因此建議您在選擇借址登記場所時，應選擇完成營業稅籍登記申請的借址登記場所。

商業中心借址登記合約怎麼簽？

與商務中心簽署借址登記合約時應註明是單純借址登記或也有租用辦公室需求，並準備公司預查表、公司大小章、負責人身分證影本及公司登記事項表，同時應留意商務中心是否有提供以下資料，避免後續可能產生的法律問題：

• 商務中心與屋主租賃契約。
• 屋主同意書。
• 屋主當年度房屋稅單。
• 房屋權狀影本或謄本影本。
• 營業/稅籍登記。