虛擬辦公室是什麼？借址登記合法嗎？

虛擬辦公室是什麼？

虛擬辦公室（Virtual Office）是一種新興的商業模式，由商業中心提供地址給企業，讓企業利用商務中心地址完成公司地址登記，部分商務中心也提供電話轉接、會議室租用、代收包裹、秘書服務...等附加服務，企業主可視需求挑選適合的方案，使初創企業或個人工作室不需購置或長期租用實體辦公室，仍可完成日常的工作業務。

虛擬辦公室的優點

虛擬辦公室除了可讓企業順利完成商業地址登記，還具有以下優點：

• 公司借址登記於商業黃金地段：商業中心大多會設立在市中心的商業黃金地段，當合作對象或消費者查詢辦公室地址時，發現公司設立在商業黃金地段，有助於提升公司形象。
• 提供各式商務支援：商業中心提供專業秘書服務，可協助接待客人，也提供各式辦公設備及會議室場所。
• 彈性時間與地點：虛擬辦公室有提供辦公空間，且每月租金較低，企業或個人工作室可自由選擇是否在辦公空間內工作，彈性的時間與地點選擇可減少對實體辦公室的依賴，提高工作效率及靈活性。
• 稅金抵扣：借址費用可作為租金費用抵扣營業稅及所得稅。
• 節省成本：租賃實體辦公室需要水電費、裝潢、設備...等成本，而虛擬辦公室有完善的場所，不需再花費相關支出，降低企業的開銷，讓資金更靈活運用，下面為您比較虛擬辦公室與實體辦公室相比，可為您節省的費用：

哪些公司適合虛擬辦公室？

以下為您整理四個適合選擇虛擬辦公室的族群：

• 自由接案者：自由接案者大多不需要租用固定的實體辦公室，虛擬辦公室可提供彈性的工作時間及場所，讓自由接案者在需要時使用，避免租賃辦公室的高額成本。
• 新創公司：新創公司在創業初期資金較少，租用虛擬辦公室可省下實體辦公室的開銷，且透過商業中心所提供的商務支援服務及空間裝潢，更可為新創公司營造專業形象。
• 跨國企業和地區公司：跨國企業及地區公司若在各國/各地區都設有實體辦公室，每月的租賃費用將造成龐大的負擔，透過租借虛擬辦公室可減少租賃成本，並順利完成公司登記。
• 遠端工作團隊：分散在不同地區的遠端工作團隊，虛擬辦公室可提供各種設備及信件、包裹代收...等商務支援、通訊服務和工作環境，讓遠端工作者需要時再租借，減少不必要的開銷。

虛擬辦公室服務有哪些？

虛擬辦公室除了公司借址登記的基本服務，商務中心還會提供信件代收、有限時數會議室租借...等服務，部分由會計師/律師事務所設立的商務中心，更提供會計諮詢或法務諮詢服務，以下為您整理常見的虛擬辦公室服務項目：

• 借址登記：借址登記是虛擬辦公室最基本的服務，企業可設址於商業中心，並將商業中心地址用於商業登記、名片地址、信件包裹寄送、政府公文代收...等商務需求。
• 秘書服務：商務中心的專業秘書不僅是租戶與商務中心之間的溝通橋樑，訪客接待、辦公設備使用...等與商務中心有關的大小事都可以委請秘書協助。
• 會議室使用：商務中心每月均提供固定時數的免費會議室供企業使用。
• 事務機使用：商務中心設置有印表機、傳真機...等各項事務機供企業使用，企業不需另外花費資金購置事務機。

_{▲虛擬辦公室提供良好的工作環境，與各式商務支援，提升工作效率，同時商業中心大多位於精華地段，相比設址在地處偏僻位置的公司，位於精華地段的公司更容易贏得客戶的信任。}

借址登記風險是什麼？是否合法？

商務中心需要設址在營業用地，是可合法登記稅籍的登記地點，並無法律風險問題，但濫用或不當使用仍有可能帶來極大風險，以下為借址登記可能的風險：

• 根據全國法規資料庫營業稅法第 45 條，實際營業場所應完成營業税籍登記才能營業，如果您以借址登記場所作為實際營業場所，但借址登記場所沒有辦理營業稅籍登記則違法，因此建議您在選擇借址登記場所時，應注意虛擬辦公室是否已完成營業稅籍登記。
• 使用借址登記進行虛假或不當業務活動，可能違反相關法律，而面臨罰款及訴訟風險。

在選擇虛擬辦公室借址登記時，除了留意虛擬辦公室地址是否已事先完成稅籍登記，更必須避免以下三種情形以免違法：

• 民用住宅：民用住宅地址不允許作為商務中心註冊地址。
• 旅館、酒店：旅館及酒店性質的註冊地址為不合法的商務中心地址。
• 未註銷的公司：若地址曾被註冊，但公司尚未註銷，也不可使用此地址作為商務中心註冊地址。

住家借人登記公司風險

除了商務中心外，有些人會選擇使用自家地址或是向親友租用地址進行商業登記，但必須先將住家地址註冊為營業用地，相比自用住宅用地，營業用地的水電費、地價稅、房屋稅、房屋增值稅...等稅賦都會有所提升，不論您是向親友租借，或是親友向您租借，增加的費用勢必都將造成負擔，若欲使用租屋處，房東不一定會同意，房東同意也多會要求租客負擔增加的稅賦。

營業登記地址對稅賦的影響

以下為您整理營業登記地址對房屋稅、地價稅及土地增值稅的影響：

• 房屋稅：若房屋為自住房屋，則適用自住房屋稅率為1.2％；但當房屋用於註冊公司時，需申請為營業用地，稅率也會增加至營業用稅率3%，並依實際使用的營業用面積課徵。
• 地價稅：自用住宅用地的地價稅為2‰，若將公司登記在住家中，即便沒有實際商務活動，依*累進起點地價而定，最少也要將1/6的地價稅由2‰增加為10‰-55‰，其餘5/6，則維持2 ‰的自用住宅用地稅率。
• 土地增值稅：將自用住宅用地註冊為商業用地，出售房屋時，原本自用住宅用地享有優惠稅率10%，將變更為課徵20%-40%的土地增值稅。

_{*累進起點地價：各直轄市或縣（市）土地七公畝之平均地價。}

借址營登被拒絕的原因？

以下為國稅局有可能不核准借址登記在商務中心的情況：

• 進出口貿易產業：出口商不僅不需繳稅，還可以辦理退稅，與其他企業較為不同，所以國稅局會限制出口商除非在借址登記場所有承租辦公室，否則不得借址登記；進口商則是應該要有倉儲空間擺放進口的貨品，而有倉儲空間就有實際地址可以辦理營業登記，所以不允許採用借址登記。
• 申請免用統一發票的行號：營業額低於20萬可申請免用統一發票，但國稅局會實地勘察審視營業額，因此國稅局不許可免用統一發票的行號借址登記。
• 營業稅申報掛零：營業稅申報掛零時國稅局會認定該企業並沒有在營業，並判斷沒有借址登記的必要。
• 特許行業：特許行業是指依*公司法第17條第1項，或依*商業登記法第5條第1項之規定，經政府許可才能申請公司或商業登記的行業，如：小客車租賃業、殯葬業、觀光旅館業...等。特許行業大多具有不同的規定，不符合單純借址登記條件，例如：觀光旅館業的建築物本身即可申請營業稅籍登記，所以不可借址登記。

_{*公司法第 17 條第一項：公司業務，依法律或基於法律授權所定之命令，須經政府許可者，於領得許可文件後，方得申請公司登記。}

_{*商業登記法第5條第1項：
下列各款小規模商業，得免依本法申請登記：
1.攤販。
2.家庭農、林、漁、牧業者。
3.家庭手工業者。
4.民宿經營者。
5.每月銷售額未達營業稅起徵點者。}

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