如何成立一人公司？輕鬆搞懂設立流程、費用與節稅秘訣！

什麼是「一人公司」？

一人公司又稱獨資公司，通常是指只有一人同時擔任公司股東及負責人的有限公司。此外，需注意的是， 一人公司在組織形態上屬於「公司」，與個人獨資成立的「行號」不同，兩者最大的差別在於「一人公司」在法律上具備法人格，因此負責人僅需負有限責任，而「獨資行號」的負責人則需負無限責任。

一人公司的優缺點

以下為您整理一人公司的優缺點，幫助您了解是否應該選擇成立一人公司：

成立一人公司好處

• 有限責任與資產隔離：一人公司具備法人格，因此公司的債務將以公司的資本額為限，不會影響到負責人的個人房產、存款...等財產，有效降低風險
• 提升專業形象與信譽：對外使用「XX有限公司」的名稱，比個人工作室或行號更能給予客戶、合作夥伴及銀行機構信賴感，對於接案、競標、申請貸款都更有利
• 稅務規劃彈性大：公司的營利所得稅率為20%的單一稅率；若創業者以個人綜合所得稅的名義報稅，則會採累進稅率，最高稅率達40%，另外，成立一人公司可以透過規劃薪資、獎金及股利分配合法節稅
• 方便申請政府補助與貸款：許多政府的青年創業補助、產業創新計畫等資源，皆以公司法人為主要申請對象，因此，若您計劃申請政府補助，建議成立一人公司
• 未來擴展性佳：一人公司成立後，若想要增加股東，擴大公司規模，只要修改公司章程，並將部分出資額轉讓新股東，或透過增加登記資本額方式加入新股東即可；相比成立行號後若要變更為公司，手續更簡便

成立一人公司缺點

• 設立與維護成本較高：相比行號，公司設立時需支付規費、會計師資本額查核簽證費...等。成立後，通常需要委託記帳士處理財會帳務及報稅，而有一筆固定的服務費
• 帳務處理較複雜：公司法規定公司應建立會計帳冊，且憑證需齊全，並需定期申報營業稅及營所稅，因此帳務處理上較為繁複
• 盈餘分配需課稅：公司的稅後盈餘要分配給股東（負責人）時，會被視為個人的「股利所得」，需要併入個人綜合所得稅中計算；若盈餘不分配，則需加徵5%的未分配盈餘稅
• 停業、歇業程序較繁瑣：若未來決定不經營，公司的解散、清算程序比行號複雜

一人公司 vs. 個人工作室該選哪個？

一人公司與個人工作室雖然都是合法的營業人，但兩者在法律地位、責任、稅務申報規定...等事項上仍有較大的差距，以下將為您整理一人公司與個人工作室的差異，幫助您了解公司行號之間的差異，以找到最適合的組織型態創業：

_{*營業稅起徵點：每月貨物銷售額$10萬、勞務銷售額$5萬以下}

一人公司申請流程

成立公司分為三大階段，分別是「公司名稱預查」、「公司設立登記」以及「營業稅籍登記」：

第一階段：公司名稱預查及後續步驟

由於在國內不可有同名公司，因此在設立登記前務必要查詢您的公司名稱是否已有人登記，您可以至經濟部網站「公司名稱暨所營事業預查輔助查詢」查詢您的公司名稱，輸入查詢後顯示「查無資料」則表示無人使用；若輸入查詢後有顯示查詢結果，則表示該名稱已有人登記，您便不可以使用該名稱。確認公司名稱後，即可開始進行下列後續流程：

步驟一：保留公司名稱

為避免您在查詢公司名稱至登記申請成功期間有其他公司選用並登記您已選定的名字，在登記申請前您需要先在「公司一站式線上網站」申請，以保留您的公司名稱並選定營業項目。申請並繳費完成後約1~2天會收到經濟部通知，收到通知後再到一站式網站下載列印「公司名稱及所營事業登記預查登記書」。

步驟二：刻印大小章

接獲通知後便可確立公司名稱，您可以至印章店請店家刻印大小章，公司章（大章）刻印公司名稱，負責人章（小章）刻印負責人姓名，大章費用約為每個$250~$400；小章費用約為每個$50~$200。

步驟三：銀行開立籌備戶

設立公司需要驗證資本額，因此需要至銀行開戶並存入資本額，以於會計師驗資時確認公司實際資本有符合申請的金額。

步驟四：於籌備戶存入資本額

籌備戶開立完成後即可將資本額存入帳戶，一般來說存摺會顯示匯款存入的來源，因此多數會計師會建議以負責人的帳戶匯款到籌備戶，而籌備戶存摺上應有負責人姓名，您可以再向負責查核資本額的會計師確認資本額匯入的方式。另外，存入資本額後需於15日內完成公司登記，否則會收到罰款通知。

步驟五：申請存款餘額證明

在銀行籌備戶內存足資本額後可向銀行申請存款餘額證明，您可以於申請前再存入一筆金額，最新一筆存入金額的顯示，可以證明帳戶內資本額沒有減少，以表示資本額確實足夠。

步驟六：會計師查核簽證

公司設立必須有會計師簽證，查核簽證時需要準備的資料與費用以會計師或會計師事務所與您索取的項目為主，通常您會需要準備以下資料：

• 公司名稱預查核定書
• 存款餘額證明
• 籌備處存摺：封面、封底、交易頁（存摺收到的資本額要有匯款人名字）
• 匯款至籌備戶的個人存摺：封面、封底、交易頁（匯款給籌備處的紀錄）
• 公司章程
• 股東同意書
• 房屋使用同意書
• 登記地址的房屋稅單
• 房屋無償使用同意書 或 房屋租賃契約
• 負責人身分證、健保卡正反面影本
• 登記印鑑大章、小章

會計師查核時間約1~2天，查核通過後會提供一本查核報告書及單張的查核報告，設立公司需有查核報告才可申請。

第二階段：公司設立登記流程

收到會計師的查核報告後並完成申請的前置作業後，即可開始公司設立流程，設立登記可於網路系統辦理，下面為您整理公司設立登記時需要的資料，其中前4項（1-4）會由系統自動生成，後4項（5-8）則需由您準備資料並自行上傳：

1. 公司設立登記申請書
2. 設立登記表
3. 公司章程
4. 股東同意書
5. 房屋使用同意書影本
6. 負責人身分證正反面影本
7. 房屋所有權證明影本
8. 會計師資本額查核報告
9. 規費$700（網路申辦優惠）

公司設立登記的流程如下：

1. 登入「一站式網站」
2. 選擇「一人公司快速申辦」，輸入「公司預查編號」
3. 填寫申請資料
4. 填寫公司地址等基本資料
5. 填寫公司章程
6. 上傳房屋使用同意書、負責人身分證明文件或資本額查核報告...等其他資料
7. 線上繳納 $700 公司登記規費

提醒您，若您是向房東承租空間做為辦公室使用，若房東因房屋稅、地價稅等稅務問題不願意提供您地址做公司登記，您可以點選【免費取得借址登記報價】回答幾個簡單的問題，稍待片刻會有符合您需求的借址登記公司與您聯繫洽談，提供您合適的公司租用辦公地址，詳細的服務與內容可參考【借址登記公司】。

完成網路申請並收到政府來函通過設立登記後，您可以至銀行將籌備戶改為公司戶，改為公司戶時需攜帶以下資料至銀行辦理：

• 公司登記核准函
• 公司設立登記表
• 公司章程（需蓋公司大小章）
• 負責人身分證
• 公司大小章
• 公司籌備處存摺

第三階段：營業稅籍登記流程

最後，只要有營業事實都需要辦理營業登記，若無辦理會因逃漏稅而受罰！申請營業登記可與銀行籌備戶改公司戶時同步辦理，稅籍登記辦理需前往公司所在轄區的國稅局分區辦理，需要準備以下資料：

• 營業人設立登記申請書
• 公司章程
• 股東同意書
• 負責人身分證正反面影本
• 房屋使用同意書影本
• 房屋租約 或 房屋無償使用同意書
• 房屋所有權證明影本

申請完成後約一週國稅局會寄送核准函，您即可攜帶核准函至國稅局領取統一發票購票憑證。後續若需要購買發票可至「財政部發票全國代售點」查詢販售地址，買發票時需要帶「統一發票購票證」、「發票章」跟「負責人章」（須與購票證蓋用印章相同）。

若您有委託記帳士處理公司帳務，通常記帳士會一併提供發票代買的服務，您不需親自前去購買，您可點選【前往專家列表】查看平台中眾多的優質記帳士檔案，選擇適合您的財務專家。

一人公司要繳哪些稅？

核准設立公司後需要繳納的稅務包含以下項目：

• 營業稅：稅率為5%，每兩個月申報一次。計算方式為銷項稅額 - 進項稅額 = 應納稅額
• 營利事業所得稅（營所稅）：稅率為20%，營業人需於每年5月1日至5月31日，申報前一年度的總所得
• 未分配盈餘稅：稅率為5%，公司年度稅後淨利若不分配給股東而保留在公司帳上，則需針對該筆未分配的盈餘加徵5%的稅
• 各類所得扣繳申報：租金、利息、薪資、股利和獎金...等

一人公司健保、勞保怎麼保？

以下根據不同狀況，為您說明一人公司的勞健保規定：

無員工的一人公司

• 健保：負責人必須以公司為投保單位為自己加保
• 勞保：沒有員工時，法律規定不能只為負責人設立勞保投保單位，因此建議負責人可在職業工會投保累積勞保年資；或是負責人也可以在其他任職公司投保
• 6%勞退提撥：由於負責人不屬於勞基法中定義的勞工，因此公司不得替負責人提繳退休金，但負責人可以個人自願方式，按月薪的最高6%為自己提繳

有員工的一人公司

• 健保：須成立健保投保單位為員工與負責人投保
• 勞保（就業保險＋職災保險）：無論員工人數是否超過（含）5人，只要有員工，雇主就必須為員工加保就業保險及職災保險
• 勞保（普通事故）：若員工人數未滿5人，法律不強制雇主為員工投保普通事故保險；若員工人數超過（含）5人，則必須成立勞保投保單位
• 6%勞退提撥：適用勞基法之員工，雇主強制提繳6%

此外，需注意的是，負責人屬於「自願加保」，負責人可選擇跟員工一起在公司加保，或透過職業工會加保，但負責人若在公司加保，則需申報最高額的勞保投保薪資級距。

常見一人公司設立問題

除了上述資訊，下面也提供您設立一人公司的常見問題與解答：

設立一人公司要多久？

從公司名稱預查到完成辦理並領取統一發票購票憑證，設立一人公司總共約需要2~3週。

一人公司資本額要多少？

公司資本額原則上沒有最低限制，但建議10萬以上為佳。

請營業登記代辦要多少錢？

公司登記代辦費用約為$5,000~$20,000，請專業代辦代為處理可避免缺件、表單填寫錯誤等需要再補件或修改的情形，且創業初期還需要找辦公室、建置公司系統、處理營運業務...等眾多繁雜的事務需要處理，建議您可以請專業營業登記代辦協助以節省您寶貴的時間。

網拍、電商也要設立登記嗎？

112年1月1日起，政府發布「112年網路銷售營業人新制」，鑑於營業人從事網路銷售情形甚為普遍，財政部為提供消費者充分之營業人資訊，並健全稅籍及強化稅籍管理效能，自112年1月1日起將實施網路銷售營業人稅籍應登記事項及保存會員交易紀錄新制規定。

此政策為保障透過網路交易的消費者，政府要求網路銷售營業人提供完整的營業者資訊，因此不論是在網路銷售物品或勞務（翻譯、設計等網路接案）都需要依法設立登記。若您為新制頒布以前已完成辦理的網路銷售營業人，新制上路後，有以下3項規則要特別注意：

• 稅籍應登記項目新增「網域名稱、網路位址及會員帳號」
• 網路銷售網頁及相關交易應用軟體或程式清楚揭露「營業人名稱」及「統一編號」
• 網路平台以電子方式供他人銷售貨物或勞務，應負保管及提示會員交易紀錄的協力義務

建議您，若有未符合新制法規之處，應盡快前往辦理，若有需要可點選【工作室登記代辦】或是【公司登記代辦】尋找合適的代辦事務所協助辦理。

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