開公司要繳什麼稅？最新台灣公司稅務懶人包

開公司繳稅項目：營業稅

營業稅是針對「銷售貨物或勞務」的行為課徵的稅，性質上屬於一種消費稅，不論您是賣商品、提供設計服務或是開餐廳，只要有銷售行為，且達到*營業稅起徵點就需要報繳營業稅。

_{*營業稅起徵點：根據2025年1月1日最新規定，每月銷售貨物未達10萬、銷售勞務未達5萬，可免繳營業稅；達上述起徵點，但每月銷售額未達20萬，稅率為1%；每月銷售額超過20萬，則稅率為5%。}

營業稅稅率是多少？

目前台灣的營業稅可分為加值型營業稅及非加值型營業稅，大部分的營業人適用於加值型營業稅，稅率為5%；部分特殊行業則適用於非加值型營業稅，稅率為0.1%~25%。

營業稅申報時程是？

開立發票的公司行號，每2個月為一期，必須在下個月的15日前完成申報；免開發票的小規模營業人則無須主動申報，國稅局會按季寄發稅單，營業人在規定期限內完成繳款即可。

營業稅該如何計算？

營業稅的基本計算是「銷項稅額 - 進項稅額 = 應納稅額」：

• 銷項稅額：您賣東西、提供服務時，向客戶收取的稅額
• 進項稅額：您採購原物料、支付營運相關費用（如：辦公室租金、水電費）時，付給廠商的稅額，此外，需取得合規的發票憑證，進項稅額才可以扣抵銷項稅額，因此在進貨時務必保留所有憑證

➢延伸閱讀： 想知道更詳細的營業稅計算方式，以及哪些憑證可以當作進項扣抵嗎？請參考： 營業稅怎麼算？營業稅計算公式、節稅方式總整理

開公司繳稅項目：營利事業所得稅

營所稅是針對公司「年度獲利」所課徵的所得稅，但營所稅課徵的並非是營業額，而是營業淨利，因此在計算營所稅前需要將公司全年收入扣除營運成本、管銷費用、營業外損失...等費用。

營所稅稅率是多少？

營所稅稅率依課稅所得額而異：

• 課稅所得額 ≦ 12萬：免稅
• 課稅所得額 12萬~20萬：（課稅所得額 − 12萬）× 1/2
• 課稅所得額 ＞ 20萬：全額按 20% 計稅

何時申報與繳納營所稅？

 營所稅的申報分為「暫繳」與「結算」兩次：

• 暫繳申報：每年9月1日至9月30日，公司需要預繳去年應納稅額的一半
• 結算申報：每年5月1日至5月31日，申報「上一年度」的總所得與應納稅額

如何計算營所稅？

營所稅計算方式式為：「課稅所得額 =（本業收入＋非本業收入）-（營業成本＋所有必要支出與損失）」

營所稅有哪些申報方式？

營所稅申報方式主要可分為擴大書面審核申報、查帳申報及會計師查核簽證申報3種方式，以下將為您說明各項申報方式：

• 擴大書面審核申報（書審申報）：適用於全年營業收入淨額及非營業收入合計在3,000萬以下的公司，國稅局會依行業代號訂定「純益率」，計算課稅所得額時將公司全年營業收入淨額乘以純益率即可
• 查帳申報：公司必須提供完整、合規的帳冊憑證，國稅局會根據這些紀錄核對公司的收入、成本與費用，核實計算實際的課稅所得額
• 會計師查核簽證申報：通常適用於規模較大的公司或行業性質特殊需要查核簽證的企業。通常會計師查核簽證申報具備較高的交際費認列上限、虧損扣抵利用...等彈性，抽查風險也相對低

➢延伸閱讀：若您想了解更多關於營所稅的計算方式、節稅策略或計算時的需注意事項，可參考：營所稅計算方式大解析，一次搞懂營所稅怎麼報

扣繳與二代健保

除了營業稅與營所稅2種有營業就要繳納的稅賦外，公司只要有支付薪水給員工，或是外包案件給個人，也需要處理各類所得扣繳及二代健保2種稅賦，以下將為您整理2種稅賦的相關規定：

各類所得扣繳

當公司支付薪資、租金、利息、委外設計費、租金...等款項給個人或外國公司時，法律規定公司須預先代扣稅款並代繳給國庫。

「會被扣繳」所得有哪些？

常見需扣繳項目包含：

• 固定薪資所得：每月經常性給付的工資
• 非固定薪資所得：支付給正職員工的三節獎金、考績獎金...等報酬
• 執行業務所得：設計費、顧問費、講師鐘點、會議主持/審稿/審查費、律師/會計師/醫師、董事監察人報酬...等
• 租賃所得：房屋、土地、機器設備、器材...等租金
• 利息所得：出借款項所獲得的對價所得
• 權利金所得：軟體授權、著作權、專利、商標...等使用費
• 機會與競賽獎金：活動獎金、抽獎獎品...等中獎達一定門檻須扣繳
• 退職所得：退休金、資遣費、退職金、離職金...等所得
• 股利/盈餘分配：投資所配盈餘之所得

扣繳率

受領者的扣繳率依「居住者」及「非居住者」而異，以下將為您分別介紹兩者的定義與扣繳率：

➢延伸閱讀：多數中小企業會把扣繳與申報交給外包團隊處理，但外包記帳要多少錢？想了解記帳士服務內容及收費標準可參考：記帳費用如何計算？專業記帳士收費標準大公開！

二代健保補充保費

除了每月隨薪資繳納的一代健保外，二代健保補充保費涵蓋所有「不是固定月薪」的各種收入，讓非薪資性所得也被納入健保保費範圍，以確保保費的負擔基礎公平性。

哪些情況公司要繳費？

公司當月的實付薪資及獎金總額，超過員工投保薪資總額時，公司需就差額繳納補充保費。

哪些情況公司要「代為扣取」？

當公司支付高額獎金、兼職所得、執行業務收入、租金收入、利息收入或股利收入在內的6大類所得給個人時，若單次給付超過一定金額，就需要從中代扣個人應付的補充保費。

二代健保的規定相對複雜，若您想了解自己是否需要繳二代健保補充保費，或是補充保費的計算方式，可參考此篇完整資訊：二代健保誰要繳？6大收入、計算門檻、免繳對象一次看懂！

其他可能的稅賦

除了上述的稅賦外，開公司還可能需要繳納印花稅、房屋稅及未分配盈餘稅，以下將為您詳細整理相關稅賦資訊：

• 印花稅：當公司簽訂收據發票、承攬契據...等特定合約或憑證時，需要按金額貼足印花稅票，常見稅率如：銀錢收據 4‰、承攬契據 1‰、買賣動產契據$12/件、不動產契據 1‰…等
• 房屋稅、地價稅：如果公司名下持有辦公室、廠房...等不動產，每年5月及11月就需要分別繳納房屋稅與地價稅
• 未分配盈餘稅：若股份有限公司、有限公司...等營利事業上一年度經結算後仍有未分配盈餘，須就該金額加徵5%盈餘稅

公司稅賦常見問答

以下是對於公司稅賦計算常見的問題，我們提供專業資訊為您解答：

剛成立的公司第一年虧錢，還要報營所稅嗎？ 

要，不論公司盈虧，只要有設立登記，每年5月都必須完成營所稅結算申報；此外，符合稅法規定的虧損在未來十年內還可以扣抵獲利，因此，即便虧損也建議您務必確實完成營所稅申報。

公司這個月完全沒生意、沒收入，還需要申報營業稅嗎？

要，無論有無銷售額，都需要在規定的期限內向國稅局申報，如果沒有申報，會被視為逾期申報，將會產生罰鍰。

為了方便，可以用負責人自己的帳戶收公司款項嗎？

不行，公司的金流應與個人財務完全分開，否則可能造成帳務難以核對，或衍生其餘稅務風險，例如：無法舉證成本費用。

不小心忘了報稅怎麼辦？會有罰則嗎？

會，不論是營業稅或營所稅，逾期申報都會產生「滯報金」或「怠報金」；逾期繳納稅款，則會有利息和「滯納金」...等處分，因此，建議您忘記報稅時務必盡快補申報與補繳。

公司賺的錢分給我（股東/負責人）時，還要繳稅嗎？ 

要，公司繳完營所稅後的盈餘，如果分配給股東，這筆錢就屬於股東的「股利所得」，股東在隔年5月申報個人綜合所得稅（綜所稅）時，必須將這筆股利所得納入，並選擇對自己最有利的方式（合併計稅或分離課稅）繳納個人綜所稅，若您不確定何種申報方式較有利，建議您可諮詢專業記帳士為您規劃稅務。

不知道開公司要繳什麼稅就找專業記帳士！

對許多剛創業或初次創業的營業人來說，稅法規定雖繁雜，但唯有理解稅法規定，才能避免可能的營業風險及罰鍰，因此是必須了解的議題，但事實上，與其將寶貴的創業時間花費在處理複雜的帳務與報稅流程，建議您不如將繁雜的稅務工作交給專業記帳士處理。專業的記帳士不僅能為您準時完成各項稅務申報，徹底避免罰款風險，更能為您提供合法的節稅規劃建議，成為您事業成長路上的最佳夥伴。若您正在找專業記帳士協助，只要點選【免費取得報價】回答幾個簡單的問題，稍待片刻便有專業記帳士與您聯繫洽談，過程方便快速且完全免費！